我們都知道,當小規模納稅人在連續12個月的累計應稅銷售額超過500萬的情況下會被強制轉為一般納稅人。小規模增值稅是按照1%計算,而一般納稅人則是按照13%!那么升級后當月的稅應該怎么交呢?
一、什么時候按升級后的納稅人身份交稅
強制升為一般納稅人,不會在開到500萬的時候當月立刻就升,而是會等到下個月才會認定為一般納稅人!
1、當小規模納稅人轉為一般納稅人之后,次月生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策;
2、如果逾期不辦理登記為一般納稅人的,次月起也不能再適用小規模的減征優惠政策。
二、轉為一般納稅人之前的專票能否抵扣
如果取得專用發票期間同時滿足以下兩個條件:
1、沒有取得生產經營收入;
2、沒有按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。
那么,轉為一般納稅人后可以抵扣;否則,不能抵扣。
三、小規模必須轉一般納稅人嗎
有人說了,我覺得小規模挺好的,能不能不升成一般納稅人?這就要分兩種情況了。
1、強制成為一般納稅人
連續12個月或在12個月期間應稅銷售額累計達到500萬以上,小規模就必須申請成為一般納稅人。逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,直至納稅人辦理相關手續為止。
2、主動申請升級為一般納稅人
年應稅銷售額未超過規定標準的小規模納稅人,如果會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
四、小規模納稅人目前能享受哪些稅收優惠政策
1、對小微企業年應納稅所得額100萬元至300萬元部分,再減半征收企業所得稅;
2、增值稅留抵稅額大規模退稅,預計全年退稅減稅約2.5萬億元,全部直達企業;
3、對小規模納稅人階段性免征增值稅,增值稅征收率減按1%,月度銷售額15萬元或季度銷售額45萬元以下,免征增值稅;
4、加大研發費用加計扣除政策實施力度,將科技型中小企業加計扣除比例從 75%提高到100%。
小規模納稅人要根據自己的實際情況及時調整策略,看是成為一般納稅人還是避免成為一般納稅人,不管是何種納稅人身份,都要按時記賬報稅,做好工商稅務方面的維護工作。對于小規模和一般納稅人的相關問題想進一步了解,可咨詢網站客服。
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